연말정산 연금저축 및 퇴직연금( IRP) 세액공제 정리

안녕하세요 박학다식 골뒹입니다. 연말정산 중의 연금계좌 세액공제 혜택 중에는 연금저축, 퇴직연금( IRP)에 대한 세액공제 항목이 있습니다. 오늘은 이 부분에 대하여 간략히 설명드리고자 합니다.

 

 

이와 같은 세액공제는 사회보장제도를 뒷받침할 수 있는 연금에 대한 공제 사항이고 그에 대한 혜택도 아주 큽니다. 대한민국이 고령화되어가고 있는 가운데에 대한 안전장치 역할을 본인이 스스로 준비할 수 있도록 나라에서 지원해주는 제도인데요 각각에 대하여 알아보도록 하겠습니다.

- 목 차- 1. 연금저축의종류 2. 퇴직연금 및 개인용 IRP 3. 연금계좌 세액공제 금액 4. 연금계좌에 대한 공제금액 계산

1. 연금저축의 종류

연금저축은 보험사에서 진행하는 연금저축보험과 은행에서 진행하는 연금 저축 신탁, 연금저축펀드 3가지 종류가 있습니다. 연금저축은 수령에 대하여 나이 제한이 있으므로 원금보전을 해주는 경우는 예적금과 큰 차이가 없습니다.

따라서 수익률과 세액공제를 통한 수익으로 본다면 개인연금저축이 가장 좋다고 볼 수 있습니다.

• 공제액은 당해연도 불입금액에 대하여 연 400만 원 한도 내에서 공제가 가능합니다.(단 과세표준 1억 2천 이상의 소득이 있는 경우는 300만 원에 대한 세액공제만 됩니다.

2. 퇴직연금 및 개인용 IRP

개인적으로 운용되는 퇴직연금과 개인용 IRP도 세액공제 대상입니다.

이 부분도 세액공제 혜택을 주고 연금수령 시에는 연금소득세를 추징하는 방식으로 진행되며 중도해지 시에는 그동안 받은 세액공제금액을 다 토해내야 합니다.

3. 연금계좌 세액공제 금액

세액공제 한도는 연금저축과 퇴직연금을 합한 금액이 최대 700만 원이고 700만 원 한도에 대하여 종합소득 과세 표준 4천만 원 이하는 16.5%, 4천만 원에서 1억 2천만 원 이하는 13.2%, 1억 2천만 원 초과대상은 13.2%의 세액공제를 받게 됩니다.

• 또한 총급여액이 1억 2천만 원 이하인고 50세 이상인 연금저축 및 퇴직연금 가입자에 대하여는 세액공제가 확대되어 최대 900만 원까지 세액공제가 2022년 12월 31일까지 한시 적용됩니다.

세금공제로만 보면 IRP가 최대 700만 원으로 유리해 보이지만 연금저축은 인출이 자유롭고 수수료가 발생하지 않기 때문에 보통 연금저축을 세액공제 한도(300~400만원) 내로 다 채우고 나머지를 IRP에 채우는 게 유리합니다.

4. 연금계좌에 대한 공제금액 계산

만약에 본인이 표준 과세기준 5천만 원 일시에는  연금저축을 400만 원 납입하고 IRP 퇴직연금을 300만 원을 납입한 경우 총합이 700만 원이고 700만 원 x 13.2% = 92만 4천 원에 대하여 세액공제를 받을 수 있다.

 

 

그외에 다른 연말정산 항목은 아래의 첨부를 클릭하시면 자세히 알수가 있습니다.

연말정산 연금보험료 및 보장성보험 공제 정리