법인세율 및 법인세 신고방법,필수서류,납부일정,계산기 총정리

오늘은 2022년 법인세 신고를 맞이하여 법인세율 및 법인세 신고방법, 필수서류, 납부일정, 법인세 계산기 등에 대하여 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

- 목 차 -
법인세 및 과세표준
2022년 법인세율
신고기한
신고방법 및 납부일정
필수서류(필수 서식)
절세 방법 및 세액공제 항목
폐업, 무실적 법인세 신고방법
가산세 종류 및 가산세율

 

 

 

법인세 및 과세 표준

법인세란(법인소득세)

법인의 소득에 대해 부과하는 세금을 말한다.

• 법인세란 법인의 소득을 과세대상으로 하여 부과하는 조세
• 사업에서 생긴 소득에 대해 부과하는 세금으로 기업에 부과하는 소득세이다.

법인세 과세 표준

세액산출의 기본이 되는 과세대상의 가치금액

법인세 과세표준 = 사업연도 소득금액-이월결손금-비과세소득-소득공제

 

2022년도 법인세율

과세표준	법인세율(%)	누진공제
2억원이하	10%	-
2억원초과~200억이하	20%	2천만원
200억초과~3000억 이하	22%	4억2천만원
3000억초과	25%	9십4억2천만원

법인세 계산기
실납부 세율 = 해당 과세표준 법인세율 + (법인세 x지방세(10%))

예) 과세표준이 3억 이면

 2억 원은 법인세율 10% + 지방세 1% = 11%의  2백2십만 원
 1억 원은 법인세율 20% + 지방세 2% = 22%의 2백2십만 원

 두 개를 합하면 총합 4백4십만 원이 법인세입니다.

 

신고기한

신고기한

법인의 결산일부터 3개월 이내에 신고

결산 법인별 신고기한

결산일	신고기한(결산일부터 3개월이내)
12월결산	3월 31일까지
3월결산	6월30일까지
6월결산	9월 30일까지
9월결산	12월 31일까지

• 신고기 한일이 공유일이나 휴일 일시 그다음 날로 정한다.
• 신고기한 내에 신고하지 않을 시에는 가산세가 부과됨.

 

신고방법 및 납부일정

신고방법

온라인 신고방법 : 국세청 홈택스를 통한 전자신고

• 전자신고 대상 서식 이외에 당해 법인에게 보관의무가 부여된 제출 제외 서류
• 외부 회계감사 대상법인, 주식회사가 아닌 직전 사업연도 자산총액 100억 원 이상인 법인, 외형 30억 이상 법인은 재무제표 부속서류를 신고기한 종료 후 10일 이내 우편 등의 방법으로 제출하여야 합니다

납부일정 및 방법

• 중간예납
  • 법인세의 일부를 중간에 미리 납부하는 제도로,
• 중간예납 의무가 있는 대상
  • 사업연도가 6개월을 초과하는 법인에 한하여 가능
  • 법인세 납부기간에 법인세 분납 중간예납이 어려운 법인

국세청 홈택스 홈페이지에  접속하여 공동 인증서 로그인 후, 법인세 중간예납 세액 조회 서비스를 통해 확인

• 법인세분납액 분납방법
  • 만약 납부해야 하는 세액이 1천만 원 초과시 납부기한이 경과한 날로부터 1개월
  • 중소기업은 2개월이 경과하는 날까지 분납가능
  • 법인세납부기간이 공휴일에 해당되어 순연 되는 경우라면 분납기한도 순연되는 날로 연기

필수서류(필수 서식)

필수서류

• 법인세 과세표준 및 세액신고서
  • 기업회계기준을 준용하여 작성한 개별 내국법인의 재무상태표, 포괄손익계산서
  • 기업회계기준을 준용하여 작성한 이익잉여금 처분(결손금 처리) 계산서
  • 세무조정계산서(별지 3호)
  • 기타 부속서류 및 현금흐름표, 표시통화 재무제표·원화 재무제표
  • 피합병법인 등의 재무상태표, 합병·분할로 승계한 자산·부채 명세서 등

• 재무상태표
• 포괄손익계산서
• 이익잉여금 처분계산서(결손금 처리계산서)
• 세무조정계산서
• 세무조정계산서 부속서류 및 현금흐름표

 

절세 방법 및 세액공제 항목

 

절세 방법으로는 아래와 같은 사항이 있습니다.

• 가지급금 정리
• 재고자산 정리
• 상여금, 퇴직금의 내부규정 정리
• 근로자 채용 시 세액공제 고려

대표적인 세액공제항목

• 창업 중소기업에 대한 세액공제
• 중소기업 특별세액감면
• 설비투자지원
• 상생 결재 지급금액
• 고용유지 중소기업
• 사회보험료
• 지방이전
• 특별재난지역 중소기업
• 최저한세 적용한도 우대

 

폐업, 무실적 법인세 신고

무실적 법인세에 대하여도 신고를 하여야 합니다.

매출액이 없는 법인으로서 세무조정사항이 없는 법인의 경우

• 법인의 인적사항 등 기본사항
• 재무제표,
• 법인세 과세표준
• 세액신고서만 입력

폐업한 법인의 경우

• 사업연도 중 폐업을 한경우 법인세 신고기한은 사업연도 종료일의 달 말일부터 3개월 이내에  합니다.

 

가산세 종류 및 가산세율

가산세의 종류는 17가지 정도 되지만 그중에 중요한 부분만 보도록 하겠습니다.

종 류	가산세액
무신고가산세 무기장 가산세와 중복되는 경우 그 중 큰 금액 적용	무신고 납부세액×40%(역외거래 60%)
장부의 기록·보관 불성실 가산세	산출세액×20%
과소신고 가산세	과소신고납부세액×10%
납부지연가산세(A+B)	A. 미납 · 과소 · 초과환급세액(세법에 따라 가산하여 납부하여야 할 이자 상당 가산액이 있는 경우에는 그 금액을 더한다)×기간*×2.2/10,000납부기한(환급받은날)의다음날~납부일까지(납세고지일~납세고지서에 따른 납부기한까지 기간은 제외) B. 납부고지 후 미납세액×3%
원천징수납부 등 불성실 가산세(A+B)원천징수세액의 미납 · 과소납부	A. 미납(과소납부)세액의 3% B. 미납(과소납부)세액×기간*×2.2/10,000
성실신고확인서 미제출 가산세	미제출가산세: 산출세액×5%
주주 등의 명세서제출 불성실 가산세	미제출 · 누락제출 · 불명분 주식액면금액 또는 출자가액×0.5%
근로소득간이지급명세서 제출 불성실가산세	미제출 · 불명분 지급금액×0.25%(제출기한 경과 1월내 제출시 0.125%)
증명서류 수취 불성실 가산세	법정증빙서류를 수취하지 않은 금액 또는 사실과 다른 증빙 수취금액×2%

 

이와 같이 법인세율 및 법인세 신고방법, 필수서류, 납부일정, 계산기 등에 대하여 알아보았는데요.

많은 분들이 절세하시기 바랍니다.

감사합니다.^^

 

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